Ingresos que se Deben Informar al IRS
| Usted
está obligado(a), por regla general, a incluir en su ingreso bruto todo
lo que reciba en pago por servicios personales prestados. Además
de sus sueldos, salarios, comisiones, propinas y honorarios, están incluidas
otras clases de remuneraciones, tales como prestaciones suplementarias y opciones
para comprar acciones. Usted tiene que declarar los ingresos que reciba
en forma de bienes o servicios al precio normal en el mercado de los mismos. Además,
está obligado(a) a mantener un registro exacto de todos sus ingresos que
no estén sujetos a retención del impuesto en la fuente. Si
usted trabaja como obrero(a) o empleado(a), su patrono o empleador deberá
entregarle una Forma W-2 en la cual está escrita la cantidad que usted
recibió por los servicios que prestó. Incluya esta cantidad
en la línea 7 de su Forma 1040 ó 1040A, o en la línea 1 de
la Forma 1040EZ. Hágalo aunque no reciba una Forma W-2. Si
usted no trabaja como obrero(a) o empleado(a) para otra persona o empresa, por
lo general, usted no recibirá una Forma W-2. La compensación pagada
a las personas que no son empleados, por lo general, se informa en la
Forma 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingreso
Misceláneo), en inglés. Si desea obtener información adicional
acerca de cómo se informa la compensación de las personas que no
son empleados, vea las instrucciones que vienen en la parte de atrás de
la Forma 1099-MISC. Contribuciones
al Seguro Social y al Medicare Pagadas por el Patrono o Empleador
Si usted y su patrono o empleador han convenido en que el patrono o empleador
pague su contribución al seguro social y su contribución al Medicare
sin deducirlas de su salario bruto, usted deberá informar la cantidad de
las contribuciones pagadas a favor suyo en el total de sueldos y salarios tributables
reportaqdos en su declaración de impuestos. A estos pagos se les
trata también como sueldo para calcular su contribución y beneficios
del seguro social, así como para calcular su contribución y beneficios
del seguro Medicare. Sin embargo, dichos pagos no se consideran como
salarios para los efectos del seguro social o Medicare si usted es trabajadora
doméstica en residencias particulares o trabajador agrícola. Bienes
Recibidos por Servicios Prestados
Si su patrono o empleador le proporciona
a usted un instrumento negociable a cambio de sus servicios, tendrá
que incluir en su ingreso el valor que tenga el mismo en el mercado en el año
en que lo reciba. Beneficios
de Poco Valor
Si su patrono o empleador le proporciona un producto
o servicio cuyo costo es de tan poco valor que no sería razonable para
el mismo tomarlo en cuenta, entonces el valor de dicho producto o servicio no
se incluye en el ingreso de usted. Por lo general, el valor de beneficios
tales como descuentos recibidos en las cafeterías de las empresas, el costo
del pasaje de un taxi cuando se ha trabajado horas extras, así como jiras
ofrecidas por una empresa, no se incluye en el ingreso suyo. Regalos
Recibidos Durante Fechas Festivas
Si su patrono o empleador le regala
un pavo, jamón u otro artículo de poco valor monetario durante las
navidades u otra festividad, no incluya el valor del regalo en su ingreso.
Sin embargo, si su patrono o empleador le regala dinero en efectivo, un certificado
para obtener un regalo u otro artículo similar que usted puede cambiar
por dinero en efectivo con facilidad, incluya el valor de dicho artículo
como si fuera salario o sueldo adicional, sin que importe el valor del mismo.
Ingresos
de Intereses
Por lo general, cualquier interés
que usted reciba, o que se abone a su cuenta, y usted pueda extraer de la misma
se considera ingreso tributable (no tiene que ser anotado en su libreta de depósitos).
Más tarde en esta sección se tratan algunas excepciones a esta regla.
Mantenimiento
de Récords
Usted deberá mantener una lista en la que
se indiquen las fuentes y cantidades de intereses que reciba durante el año.
Además, guarde también las formas que usted reciba en las cuales
aparece su ingreso de intereses (por ejemplo, las Formas 1099–INT) como
parte importante de sus récords. Cuentas
Conjuntas
Si dos o más personas tienen conjuntamente propiedad
(tal como una cuenta de ahorros o un bono) como tenedores mancomunados, tenedores
en su totalidad o tenedores en colectividad, la participación de cada persona
en la propiedad es determinada según lo establecido por las leyes locales. Forma
1099–INT.
A usted
le informan, por lo general, cualquier ingreso por concepto de intereses en una
Forma 1099–INT, Interest Income (Ingreso de intereses),
en inglés, o en un documento similar, los bancos, asociaciones de ahorro
y préstamo, y otros pagadores de intereses. En esta forma se indicará
la cantidad de intereses que usted recibió durante el año. Guarde
esta forma en su archivo. Usted no tiene que adjuntarla a su declaración
de impuestos. Informe
en su declaración de impuestos el total de ingreso de intereses que usted
reciba correspondiente al año tributario. Esto incluye las cantidades
informadas a usted en sus Formas 1099–INT y cantidades por las cuales no
recibió una Forma 1099–INT. Intereses
Tributables
Entre
las partidas que incluyen intereses tributables están los intereses que
usted recibe de cuentas bancarias, préstamos que hace a otros y los de
otras fuentes. A continuación se enumeran diversas fuentes adicionales
de intereses tributables. Dividendos
que son de Hecho Intereses
Ciertas reparticiones a las que se denominan
normalmente dividendos son realmente intereses. Usted está obligado
a declarar como intereses los denominados dividendos sobre los depósitos
o cuentas de depósitos en: - Bancos
cooperativos,
- Cooperativas
de crédito (credit unions),
- Asociaciones
nacionales de construcción y préstamo,
- Sociedades
nacionales de ahorro y préstamo,
- Sociedades
federales de ahorro y préstamo, y
- Bancos
mutualistas de ahorro.
Fondos
del Mercado Monetario
Por lo general, las cantidades que usted recibe
de fondos del mercado monetario deberán ser declaradas como dividendos,
no como de intereses. Certificados
del Mercado Monetario, Certificados de Ahorro y otras Cuentas de Intereses Diferidos
Si usted abre cualesquiera de estas cuentas, es posible que le paguen
los intereses en intervalos fijos de un año menos durante la duración
de la cuenta. Por lo general, usted deberá incluir en su ingreso
los intereses recibidos cuando los reciba realmente o tenga derecho a recibirlos
sin tener que pagar una multa significativa. Lo mismo aplica a las cuentas
que vencen en un período de un año o menos y pagan intereses en
un sólo pago a su vencimiento. Si los intereses son diferidos
por más de un año vea, Original Issue Discount (OID) (Descuento
de la emisión original), en la Publicación 17, en inglés. El
Dinero que se Toma Prestado para Invertirlo en Certificados del Mercado Monetario
Los intereses que usted paga sobre dinero que toma prestado de un banco o institución
de ahorro para satisfacer el depósito mínimo requerido para un certificado
del mercado monetario a la institución y los intereses que le devenga el
certificado son dos cosas distintas. Usted deberá incluir en su
ingreso la suma total de los intereses que le produce el certificado. Si detalla
las deducciones, usted podrá deducir el interés que paga como interés
de inversiones hasta un máximo igual al total de su ingreso de inversiones. Regalos
por Abrir una Cuenta Bancaria
Si usted recibe regalos o servicios en
especie (no en efectivo) por hacer depósitos o por abrir cuentas en instituciones
de ahorro, es posible que tenga que informar el valor de los mismos como intereses. Si
el depósito asciende a menos de $5,000, los regalos o servicios valorados
en más de $10 deberán ser declarados como intereses. En
el caso de depósitos ascendentes a $5,000 ó más, los regalos
o servicios valorados en más de $20 deberán ser declarados como
intereses. El valor de los regalos o servicios se determinará de acuerdo
a lo que le costaron a la institución financiera. Intereses
Sobre Dividendos de una Póliza de Seguro
Los intereses sobre
dividendos de una póliza de seguro que usted deja en depósito en
una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables
para usted cuando se abonan a su cuenta. Sin embargo, si usted puede
retirarlos solamente en la fecha de vencimiento de la póliza (u otra fecha
establecida), los intereses son tributables en dicha fecha. Intereses
de Obligaciones del Gobierno de los Estados Unidos
Los intereses de
obligaciones del Gobierno de los Estados Unidos, tales como las letras del Tesoro,
pagarés y bonos, emitidos por cualquier organismo o agencia del Gobierno
de los Estados Unidos, son tributables para los efectos del impuesto federal sobre
el ingreso. Intereses
Sobre Devoluciones o Reembolsos de Impuestos
Los intereses
que usted reciba por reembolso de impuestos son tributables. Bonos
de ahorro del Gobierno de los Estados Unidos
Usted puede ganar intereses
sobre los bonos de ahorro del Gobierno de los Estados Unidos. Para obtener
información detallada sobre cómo declarar el ingreso recibido de
inversiones en bonos de los Estados Unidos, vea la Publicación 17, en inglés. Dividendos
y Otras Reparticiones de SociedadesLos
dividendos son reparticiones de dinero, acciones u otras clases de bienes que
le paga a usted una sociedad anónima (corporación). Usted
puede también recibir dividendos de una sociedad colectiva, un caudal hereditario,
un fideicomiso o una asociación que esté clasificada como sociedad
anónima para los efectos del impuesto. Sin embargo, ciertas cantidades
que usted recibe, a las cuales se les llama dividendos, son de hecho intereses.
La
mayor parte de las reparticiones se pagan en efectivo (o mediante cheque).
Sin embargo, las reparticiones pueden consistir en más acciones, derechos
de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. Forma
1099–DIV
La mayoría de las sociedades anónimas
(corporaciones) usan la Forma 1099–DIV,
Dividends and Distributions (Dividendos y Distribuciones), en inglés,
para informarle las distribuciones que usted recibió de ellas durante el
año. Guarde esta forma en su archivo. Usted no tiene que adjuntar la forma
a su declaración de impuestos. Aunque no reciba una Forma 1099–DIV,
usted está todavía obligado(a) a declarar todos sus ingresos por
concepto de dividendos sujetos a impuestos. Número
de Seguro Social
Usted deberá darle su nombre y número
de seguro social (o su número de identificación de contribuyente
individual para extranjeros (ITIN)) a cualquier persona que esté
obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración,
un informe u otro documento relacionado con usted. Esto incluye a los pagadores
de dividendos. Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su
número de seguro social o su número de identificación de
contribuyente individual para extranjeros (ITIN) al (a
la) pagador(a) de dividendos. Dividendos
Ordinarios
Los
dividendos ordinarios (tributables) son la clase más común de reparticiones
que hace una sociedad anónima (corporación). Se pagan con
las ganancias y utilidades de la sociedad y se consideran ingresos ordinarios
que usted recibe. Esto quiere decir que no son ganancias de capital. Cualquier
dividendo que usted reciba, sea de acciones comunes o preferidas, se considera
un dividendo ordinario, a no ser que la sociedad pagadora le diga otra cosa. Los
dividendos ordinarios aparecen en la casilla (o encasillado) 1 de la Forma 1099–DIV
que usted recibe.
Reparticiones de Ganancias de Capital
Las ganancias de capital (llamadas también dividendos de ganancias
de capital) son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por las compañías
de inversiones reguladas (conocidas como fondos mutuos) y los consorcios de inversiones
en bienes inmuebles (REITS). La Forma 1099–DIV que reciba
del fondo mutuo o del REIT le indicará en el encasillado
2a la cantidad que usted tiene que declarar como repartición de ganancias
de capital. En
su declaración deberá informar las reparticiones de ganancias de
capital como ganancias de capital a largo plazo, sin que importe el tiempo que
usted haya poseído las acciones en el fondo mutuo o en el REIT. Para obtener
información detallada sobre las reparticiones de ganancias de capital,
vea la Publicación 17, en inglés. Reparticiones
no Sujetas a Impuesto
Es
posible que usted reciba devoluciones de capital o reparticiones exentas de impuesto
en forma de acciones adicionales o de derechos de suscripción. Estas
reparticiones no se tratan, para los efectos del impuesto, de la misma manera
que los dividendos ordinarios o las reparticiones de ganancias de capital.
Devolución de Capital
Una
devolución de capital es una distribución que no se paga con las
ganancias y utilidades obtenidas por una sociedad anónima (corporación).
Se trata de una devolución de su inversión en las acciones de la
compañía. La compañía le deberá enviar una
Forma 1099–DIV u otro documento similar en el que se especificará
qué parte de la distribución se considera devolución de capital.
En la Forma 1099–DIV encontrará cualquier cantidad de devolución
de capital no sujeta a impuesto en la casilla o encasillado 3. Si no recibe tal
documento, usted deberá declarar la distribución como un dividendo
ordinario. Ajustes
a la Base de las Acciones
Las devoluciones de capital reducen la base
de sus acciones y no están sujetas a impuesto hasta que usted no haya recuperado
completamente su base en las acciones. Si usted compró acciones
en una sociedad en distintas partidas y en distintas fechas, y usted no puede,
sin que quede lugar a dudas, identificar las acciones sujetas al rendimiento de
capital, reduzca primero la base de las primeras acciones que compró. Cuando
la base de sus acciones se haya reducido a cero, deberá declarar cualquier
devolución de capital adicional que usted reciba como ganancia de capital.
Que lo declare como ganancia de capital a largo plazo o a corto plazo dependerá
del tiempo que usted haya poseído las acciones. Para obtener información
más detallada sobre las reparticiones no sujetas a impuesto, vea la Publicación
17, en inglés. Cómo
Declarar los Dividendos Recibidos
Por lo general, usted puede utilizar la Forma 1040 ó la Forma 1040A para
declarar los dividendos recibidos. Informe el total de sus dividendos ordinarios
en la línea 9 de la Forma 1040 ó de la Forma 1040A. Si
recibe distribuciones de capital, usted quizá pudiera usar la Forma 1040A
o quizá tenga que usar la Forma 1040. Vea anteriormente el tema
titulado, Reparticiones de Ganancias de Capital. Si recibe distribuciones
de capital que no están sujetas a impuesto, pero que se requiere que declare
como ganancias de capital, usted deberá usar la Forma 1040. Usted no puede
usar la Forma 1040EZ si recibe cualquier ingreso de dividendos. Beneficios
de Compensación por Desempleo
La
manera en que usted trata los beneficios de compensación por desempleo
para propósitos del impuesto, depende del tipo de programa que
le paga los beneficios. Beneficios
de Compensación por Desempleo
Usted deberá incluir en
su ingreso todos los beneficios de compensación por desempleo que reciba.
Deberá recibir una Forma 1099–G, Certain
Government and Qualified State Tuition Program Payments (Ciertos
pagos del gobierno y de programas calificados de matrícula del estado),
en inglés, que indica la cantidad total de beneficios de compensación
por desempleo pagada a usted. Por lo general, usted anotará sus beneficios
de compensación por desempleo en la línea 13 de la Forma 1040A o
en la línea 19 de la Forma 1040, o la línea 3 de la Forma 1040EZ. Clases
de Beneficios de Compensación por Desempleo
Los beneficios de
compensación por desempleo, por lo general, incluyen toda cantidad recibida
bajo cualquiera de las leyes sobre beneficios de compensación por desempleo
de los Estados Unidos o de uno de sus estados. Dicha compensación
incluye: - Los
beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia procedentes del Fondo
Fiduciario Federal para el Desempleo (Federal Unemployment Trust Fund).
- Los
beneficios recibidos del seguro de desempleo de un estado.
- Los
beneficios recibidos de la compensación por desempleo ferroviaria.
- Los
pagos por incapacidad recibidos de un programa gubernamental para substituir los
beneficios de compensación por desempleo. (Las cantidades recibidas como
compensación del seguro obrero por lesión o enfermedad no constituyen
beneficios de compensación por desempleo.)
- Las
prestaciones de reajustes comerciales pagadas de acuerdo a la Ley Federal del
Comercio del 1974.
- Los
beneficios recibidos de acuerdo a la Ley para Remover el Control del Gobierno
Federal sobre las Aerolíneas (Airline Deregulation Act of 1978).
- Los
pagos de asistencia por desempleo recibidos de acuerdo a la Ley Enmendada del
Socorro para Áreas de Desastre de 1974.
Programas
Gubernamentales
Si
usted contribuye a un programa de beneficios de compensación por desempleo
del Gobierno y dichas contribuciones no se pueden deducir, las cantidades que
reciba de acuerdo al programa no deberá incluirlas como beneficios de compensación
por desempleo hasta que usted recobre sus contribuciones. Para
mayor información sobre otros tipos de ingreso que deben reportarse.
Importante:
La información en esta página es una traducción de InmigracionyVisas.com
basada en información provista por el Departamento de Estado y/o por el
Servicio de Inmigración y Naturalización (INS) de los Estados Unidos.
Ninguna información provista en esta página debe ser considerada
como asesoramiento legal. Por esta razón se le aconseja al lector que consulte
con un abogado antes hacer cualquier diligencia para visitar o migrar a los EE.UU.
Última actualización: Marzo 2007.
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